渭桥乡农村集体“三资”委托代理服务中心管理制度

一、农村集体“三资”委托代理服务中心工作职责

乡农村集体“三资”委托代理服务服务中心要在坚持核算主体不变、资产所有权不变、代管不越权的原则下，对村级组织的资金、资产和资源实行委托代理服务。具体履行以下职责：

（一）积极宣传贯彻有关农村集体“三资”的法律法规和政策。指导村级组织开展“三资”委托代理工作。

（二）负责审核各行政村财务开支是否符合上级政策要求，履行审批程序，实行“联签会审”制度，检查民主决策、民主理财等相关的书面记录。对不符合国家法律法规的财务收支、资产营运、资源开发等业务，中心有权拒绝办理并及时督促改正。

（三）负责审核各行政村集体资产、资源的处置方案是否符合规定程序并进行登记备案。对集体资产、资源的评估进行指导和监督。

（四）负责定期核查农村集体“三资”管理使用情况，实施动态监管；及时提供会计信息资料，为村级经营决策提供参考建议。

（五）负责村干部工作补贴直达个人账户的发放工作。

（六）负责各行政村集体有关台账登记工作，为代理单位进行会计核算，入账，按有关规定审核把关，并按规定办理划拨款手续和资金结算。

（七）依据审核后的原始凭证，及时、准确填制记账凭证，登记会计账簿，编制会计报表，实行电算化代理记账。

（八）统一在农村商业银行设置账户，代管村级存款，分村设账，负责与各村报账会计结算备用金与存款的核算。

（九）负责监督核实各行政村财务公开情况并收集整理后备案。

（十）接受乡党委、政府及上级业务主管部门的监督管理。

（十一）做好“三资”管理资料的立卷归档及保管工作。

（十二）做好村级组织咨询和质询的接待、解释工作。二、农村集体“三资”委托代理中心主任岗位职责

（一）贯彻执行国家有关农村集体“三资” 的有关法律、法规和政策，认真履行职责。

（二）负责本单位“两个文明”建设，努力提高中心服务质量和管理水平。

（三）组织实施“三资”委托代理服务中心的各项工作，检查指导各个岗位的工作，定期检查会计凭证、账簿、财务会计报告、“三资”管理台账、合同等“三资”管理资料的立卷归档及保管工作，盘点库存资金，确保各项资金和资料的安全。

（四）维护工作纪律， 依法对村级财务收支、资产营运、资源开发活动进行监督，及时制止和纠正违反国家法律法规和相关管理制度的行为。

（五）掌握各村“三资”信息资料，为村级经营决策提供参考建议，定期向乡领导和县主管部门汇报工作。

三、乡镇农村集体“三资”委托代理服务中心代理会计岗位职责

（一）遵守国家政策法规，严格执行财经纪律和“三资”管理制度。

（二）负责所辖村的“三资”监管代理工作，认真审核原始凭证，正确填制记账凭证，如实登记“三资”专账，包括总分类账、明细分类账、现金日记账、银行存款日记账、固定资产登记簿、资源登记簿，编制财务会计报表，做到账账、账表、账实、账证、证证“五相符”。

（三）负责村级集体“三资”专账实现电算化软件录入，所有数据进入微机管理。

（四）编制的财务会计报表和财务分析报告要及时交总会计汇总，并反馈到村。督促、指导村级的财务公开工作。

（五）妥善保管会计凭证、账簿、财务报表、财务报告、“三资”台账、合同等资料。（六）监督、指导村“三资”业务工作，定期核对村“三资”专账。

四、乡镇农村集体“三资”委托代理服务中心出纳岗位职责

（一）严格遵守《现金管理条例》和《现金管理制度》，严格执行财经纪律和财务会计制度。

（二）负责代管村级存款与现金，核算代理会计与村报账会计的业务往来，核算村级的现金（存款）收付，做到日清月结。

（三）凭村报账会计手续完备的“备用金领用申报审批表”，代理会计开出的现金支付凭证，经总会计审核，中心主任审签后支付现金。

（四）与村级结算支付款项时，应以银行支票或本票支付。

（五）负责现金的保管，确保资金安全，现金必须及时存入“村级组织资金账务双代管专用账户”。

（六）定期与银行核对委托代理单位的现金（存款）业务往来。

五、会计档案管理制度

（一）村集体经济组织的会计档案包括各种经济合同、承包合同或协议、各项财务计划、收益分配方案、各种会计凭证、会计账簿和会计报表、会计人员交接清单、会计档案销毁清单等。

（二）村集体经济组织及“三资”委托代理服务中心要加强对会计档案的管理。建立财务档案室（柜），实行统一管理，专人负责，做到完整无缺、存放有序、方便查找，同时做到防水、防火、防蛀、防潮等“四防”。

（三）会计档案保管期满，需要销毁时，由乡镇“三资”委托代理服务中心与村委会共同提出销毁意见，编造销毁清册，经村委会负责人和乡镇负责人批准后，由村委会和中心派人监督销毁。

（四）采用电子计算机进行核算后，除保存备份磁盘外，还要打印保存纸质会计档案。

（五）档案原件原则不得借出，确有特殊情况须由委托单位负责人批准并由档案管理责任人办理借、还登记手续。查阅或者复制会计档案的人员严禁在会计档案上涂画，拆封和抽换。

（六）严格遵守保密纪律，财会人员对需要保密的有关财务情况不得泄露

六、村级债权债务管理制度

（一）村级成立以民主理财小组为主的债权债务监督小组，对本村的债权债务的产生、化解情况进行监督。

（二）各村在经济合同终了时，对未到账的承包金、转让款，尾欠工程款，上交款等债权债务按权责发生制的原则及时登记入账，并制定清收债权和化解债务的有关方案。

（三）每年对债权债务进行一次清查核实，及时调整变更为准确的数目，切实做到账实相符。对经核实的债权债务每年至少公布一次。

（四）加大债权清收力度，全力化解已形成的各种债务。

（五）村委会不得擅自将集体资金出借给个人、企事业单位，不得以集体名义为任何个人、单位担保借贷。

（六）实行村级新增债务申报制度，村集体在确需借贷的情况下，先列入预算，经村民代表大会讨论通过后，报服务中心审核，经乡镇主管领导批准后方可实施，同时严禁向私人借贷高额利息的贷款。

（七）严格控制随意举债，控制债务规模，不得在没有落实偿还措施的情况下举债，不得举债新上项目或兴办公益事业。

（八）凡违反规定操作私自向民间借款或无故形成新增债务的，一经查实，按照“谁签字，谁负责”的原则，追究当事人和负责人的责任。

渭桥乡人民政府

2020年1月21日